कौन सा ITR Form भरें AY 2026-27? ITR-1, 2, 3, 4 में फर्क, नए बदलाव और Belated Return 31 दिसंबर तक (Complete Chart)
कौन सा ITR Form भरें AY 2026-27? यह सवाल हर साल लाखों लोग Google पर पूछते हैं, और गलत ITR Form भरने पर Return Defective (Section 139(9) Notice) हो जाता है। अगर आपने अभी तक FY 2025-26 का ITR नहीं भरा है, तो Belated Return 31 दिसंबर 2026 तक भर सकते हैं, और Tax Audit वाले केस में ITR की Last Date अब 21 नवंबर 2026 है। इस Guide में ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4 का फर्क, नए बदलाव और एक आसान Chart दिया गया है।
Quick Answer: किसे कौन सा ITR Form भरना है?
| आपकी Income | ITR Form |
|---|---|
| सिर्फ Salary/Pension + Interest + 2 मकान तक (कुल Income ₹50 लाख तक) | ITR-1 (Sahaj) |
| Salary + Shares/Mutual Fund/Property पर Capital Gain, या Income ₹50 लाख से ज़्यादा (Business नहीं) | ITR-2 |
| Business/Profession की Income, F&O Trading, Partner की Remuneration | ITR-3 |
| Presumptive Income (44AD / 44ADA / 44AE), कुल Income ₹50 लाख तक | ITR-4 (Sugam) |
| Partnership Firm, LLP, AOP, BOI | ITR-5 |
| Company | ITR-6 |
| Trust, Section 8 Company, Political Party | ITR-7 |
ITR-1 (Sahaj) कौन भर सकता है?
- सिर्फ Resident Individual (NRI, RNOR और HUF नहीं)
- कुल Income ₹50 लाख तक
- Salary या Pension
- 2 House Property तक (AY 2026-27 में नया: पहले सिर्फ 1 की अनुमति थी)
- Bank Interest, FD Interest, Dividend, Family Pension
- Section 112A का LTCG (Listed Shares/Equity MF) ₹1.25 लाख तक
- Agricultural Income ₹5,000 तक
ITR-1 नहीं भर सकते अगर: आप किसी Company में Director हैं, Unlisted Shares रखते हैं, Foreign Asset/Income है, Business Income है, Short Term Capital Gain है, या Crypto (VDA) की Income है।
ITR-2 कब भरना पड़ता है?
- Shares, Mutual Fund, Property, Gold पर Capital Gain (ITR-1 की ₹1.25 लाख वाली Limit से ज़्यादा या STCG)
- 2 से ज़्यादा House Property
- कुल Income ₹50 लाख से ज़्यादा
- Company Director या Unlisted Shares
- Foreign Income/Asset, NRI
- Crypto/VDA की Income, Lottery Income
ध्यान दें: ITR-2 में Business या Profession की Income नहीं दिखा सकते।
ITR-3 किसके लिए है?
- Proprietorship Business या Profession (Doctor, CA, Consultant) की Regular Books वाली Income
- F&O (Futures & Options) और Intraday Trading: यह Business Income मानी जाती है, इसलिए ITR-3
- Partnership Firm/LLP से मिली Salary, Interest या Profit Share
- Salary के साथ Side Consulting/Freelancing (अगर Presumptive नहीं लिया)
ITR-4 (Sugam): छोटे व्यापारियों और Professionals के लिए
- Section 44AD: Business Turnover ₹3 करोड़ तक (अगर Cash Receipt 5% से कम), वरना ₹2 करोड़ तक। Profit 6% (Digital) / 8% (Cash) मानकर Tax
- Section 44ADA: Professional Receipts ₹75 लाख तक (Cash 5% से कम होने पर), वरना ₹50 लाख तक। 50% Profit मानकर Tax
- Section 44AE: 10 तक Goods Carriage Vehicles वाले Transporters
- कुल Income ₹50 लाख तक, Resident Individual/HUF/Firm (LLP नहीं)
- LTCG 112A ₹1.25 लाख तक इसमें भी दिखा सकते हैं
Tip: अगर आपने पिछले साल 44AD लिया था और इस साल कम Profit दिखाकर बाहर निकल रहे हैं, तो Tax Audit लग सकता है और ITR-3 भरना होगा। ऐसे केस में अपने CA से ज़रूर बात करें।
AY 2026-27 में ITR Forms के बड़े बदलाव
- ITR-1 और ITR-4 में अब 2 House Property तक की Income दिखा सकते हैं।
- New Tax Regime में ₹4 लाख तक Nil Slab, और Section 87A Rebate ₹60,000 तक (₹12 लाख तक की Income पर Zero Tax, Salaried को ₹75,000 Standard Deduction मिलाकर ₹12.75 लाख)। पूरा Calculation: Income Tax Slab 2026-27
- किराए पर TDS (Section 194-IB) के लिए Landlord/Tenant का PAN देना ज़रूरी।
- Deduction Claim करते समय Drop-down से सही Clause चुनना होगा, और Donation में Transaction Reference देना होगा।
- Aadhaar में सिर्फ 12 अंकों का नंबर चलेगा, 28 अंकों वाली Enrolment ID नहीं।
- Revised Return की Time Limit अब 31 मार्च 2027 तक (Finance Act 2026)।
AY 2026-27 की ITR Due Dates
| Category | Last Date |
|---|---|
| ITR-1 / ITR-2 (Non-Audit) | 31 जुलाई 2026 (निकल चुकी) |
| ITR-3 / ITR-4 (Non-Audit) | 31 अगस्त 2026 (निकल चुकी) |
| Tax Audit Report (Form 3CA/3CB-3CD) | 21 अक्टूबर 2026 (Extended) |
| Tax Audit वाले केस का ITR | 21 नवंबर 2026 (Extended) |
| Belated Return (Section 139(4)) | 31 दिसंबर 2026 |
| Revised Return (Section 139(5)) | 31 मार्च 2027 |
Tax Audit Extension की पूरी जानकारी: Tax Audit Due Date 2026 | अक्टूबर की सभी Due Dates: October 2026 Due Date List
अभी ITR नहीं भरा? Belated Return के नुकसान
- Late Fee (Section 234F): ₹5,000 (Income ₹5 लाख तक हो तो ₹1,000)। पूरी जानकारी: ITR Late Fee कितनी है?
- Tax बाकी हो तो Section 234A का Interest 1% प्रति माह
- Business और Capital Gain का Loss Carry Forward नहीं होगा
- Belated Return में Old Tax Regime नहीं चुन सकते, सिर्फ New Regime लागू होगी। इसलिए 80C, HRA जैसे Deduction नहीं मिलेंगे
गलत ITR Form भर दिया तो क्या होगा?
Income Tax Department Section 139(9) के तहत Defective Return का Notice भेजेगा और 15 दिन में सही Form में Return भरना होगा। जवाब नहीं दिया तो Return Invalid मान लिया जाएगा, यानी ऐसा माना जाएगा कि आपने ITR भरा ही नहीं। Notice असली है या नकली, कैसे पहचानें: Income Tax Notice Guide
सही ITR Form चुनने के 5 Step
- AIS और Form 26AS डाउनलोड करें और देखें कि किस-किस तरह की Income दिख रही है।
- Business/Profession की Income है? हाँ है तो ITR-3 या ITR-4।
- Capital Gain है? ₹1.25 लाख तक का LTCG 112A है तो ITR-1/4, उससे ज़्यादा या STCG है तो ITR-2/3।
- Director, Unlisted Shares या Foreign Asset है? है तो ITR-1/4 नहीं चलेगा।
- Portal पर "Help me decide which ITR Form" Option से भी Confirm कर सकते हैं।
FAQ: ITR Form AY 2026-27
Q1. Salary और Share Market दोनों की Income है, कौन सा ITR भरें?
अगर सिर्फ Listed Shares/Equity MF का LTCG ₹1.25 लाख तक है तो ITR-1। STCG या F&O है तो क्रमशः ITR-2 या ITR-3।
Q2. F&O में Loss हुआ है, क्या ITR भरना ज़रूरी है?
हाँ। Loss Carry Forward के लिए ITR-3 भरना ज़रूरी है, और Turnover के हिसाब से Tax Audit भी लग सकता है।
Q3. Freelancer/YouTuber कौन सा ITR भरें?
44ADA (Presumptive) लेते हैं तो ITR-4, वरना Books of Accounts के साथ ITR-3।
Q4. 2 मकान का किराया आता है, क्या ITR-1 भर सकते हैं?
हाँ, AY 2026-27 से ITR-1 में 2 House Property तक की अनुमति है (अगर बाकी शर्तें पूरी हों)।
Q5. Belated Return कब तक भर सकते हैं?
FY 2025-26 का Belated ITR 31 दिसंबर 2026 तक, Late Fee के साथ।
Q6. Refund कब आएगा?
e-Verification के बाद आमतौर पर कुछ हफ्तों में। Delay के कारण: ITR Refund Status 2026
निष्कर्ष
सही ITR Form चुनना आपकी Income के Source पर निर्भर करता है, Income की रकम पर नहीं। Salary वालों के लिए ITR-1, Capital Gain वालों के लिए ITR-2, Business/F&O वालों के लिए ITR-3 और Presumptive वालों के लिए ITR-4 है। Belated Return की Last Date 31 दिसंबर 2026 है, देर न करें।
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Disclaimer: यह लेख सामान्य जानकारी के लिए है। अपने केस के लिए Income Tax Portal पर नवीनतम Notification देखें या किसी Tax Professional से सलाह लें। – Satish Agrawal
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