GST: FY 2025-26 का ITC लेने और Return में गलतियाँ सुधारने की Last Date 30 नवंबर 2026 – अभी करें ये 7 काम
GST में हर साल एक तारीख ऐसी आती है जिसके बाद पिछले साल की गलतियाँ सुधारने का मौका खत्म हो जाता है। FY 2025-26 (1 अप्रैल 2025 से 31 मार्च 2026) के लिए यह तारीख है 30 नवंबर 2026 (या annual return file करने की तारीख, जो पहले हो)। इसके बाद छूटा हुआ ITC हमेशा के लिए lapse हो सकता है और GSTR-1/GSTR-3B की गलतियाँ सुधारी नहीं जा सकेंगी।
30 नवंबर 2026 तक क्या-क्या करना है?
| काम | Section | Last Date |
|---|---|---|
| FY 2025-26 का छूटा हुआ ITC claim करना | 16(4) | 30 नवंबर 2026 |
| GSTR-1 में गलतियाँ सुधारना (amendment) | 37 | 30 नवंबर 2026 |
| GSTR-3B में गलतियाँ सुधारना | 39 | 30 नवंबर 2026 |
| FY 2025-26 की invoices पर Credit Note return में दिखाना | 34 | 30 नवंबर 2026 |
| Annual Return GSTR-9 / 9C | 44 | 31 दिसंबर 2026 (सामान्य due date) |
ध्यान दें: October 2026 का GSTR-3B (जो 20 नवंबर तक भरा जाता है) practically आखिरी मौका है।
अभी करें ये 7 काम – Checklist
- GSTR-2B vs Purchase Register: पूरे साल की purchases को GSTR-2B से match करें। जो ITC 2B में दिख रहा है पर अभी तक लिया नहीं, उसे 30 नवंबर से पहले claim करें।
- Supplier follow-up: जिन suppliers ने invoice upload नहीं किया, उन्हें अभी बोलें, वरना आपका ITC अटक जाएगा।
- 180 दिन वाला rule: जिस supplier को invoice date से 180 दिन में payment नहीं किया, उसका ITC reverse करना होता है। Creditors की ageing check करें।
- Rule 37A: अगर supplier ने 30 सितंबर 2026 तक अपना GSTR-3B नहीं भरा, तो उस ITC को 30 नवंबर तक reverse करना पड़ सकता है।
- Credit Notes: FY 2025-26 की sales पर discount/return के credit notes अभी issue करें और return में दिखाएँ। 30 नवंबर के बाद tax liability कम नहीं होगी।
- GSTR-1 और 3B की सुधार: कोई invoice छूट गई हो, गलत GSTIN या गलत rate लगा हो, तो इसी समय में amend करें।
- RCM check: Rent, legal fees, GTA जैसे RCM वाले खर्चों पर tax भरा है या नहीं, देखें और उसका ITC भी लें।
30 नवंबर के बाद क्या होगा?
- FY 2025-26 का बचा हुआ ITC हमेशा के लिए खत्म हो सकता है।
- GSTR-1/3B की गलतियाँ सुधारने का रास्ता बंद, जिससे बाद में notice और demand का खतरा बढ़ता है।
- Credit note से output tax कम नहीं कर पाएँगे।
FAQ – अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
Q1. FY 2025-26 का ITC claim करने की last date क्या है?
30 नवंबर 2026 या GSTR-9 file करने की तारीख, जो पहले हो (Section 16(4))।
Q2. अगर GSTR-9 पहले ही file कर दिया तो?
तब ITC की deadline उसी तारीख पर खत्म मानी जाएगी। इसलिए ITC पूरा लेने के बाद ही annual return file करें।
Q3. क्या GSTR-9 में छूटा ITC ले सकते हैं?
नहीं। GSTR-9 में नया ITC claim नहीं होता, वह GSTR-3B के through ही लेना होता है।
Q4. Supplier ने invoice देर से upload किया तो?
अगर वह 30 नवंबर 2026 से पहले आपके GSTR-2B में आ जाता है और आप उसे उसी समय में claim कर लेते हैं, तो ITC मिल सकता है।
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Disclaimer: यह जानकारी केवल जागरूकता (awareness) के लिए है। अपने case के लिए किसी professional से सलाह ज़रूर लें।
लेखक: Satish Agrawal | ऐसे ही रोज़ के GST और Income Tax updates के लिए इस blog को follow करें और YouTube पर CA Daily Digest देखें।
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